在企业的财务管理中，增值税计提税金及附加的会计处理是至关重要的环节。这不仅关系到企业的税务合规，还直接影响到企业的财务报表准确性。**将围绕这一问题，详细解析增值税计提税金及附加的会计分录，帮助读者更好地理解和应用这一会计实务。

一、增值税计提税金及附加的概念

1.增值税：增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税种，企业销售货物或提供服务时，需要计算并缴纳增值税。

2.税金及附加：税金及附加是指除增值税以外的其他税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

二、增值税计提税金及附加的会计分录

1.计提增值税

-借：应交税费——应交增值税（销项税额）

-贷：主营业务收入/其他业务收入（按不含税销售额计算）

2.计提税金及附加

-借：税金及附加

-贷：应交税费——应交城市维护建设税

-贷：应交税费——应交教育费附加

-贷：应交税费——应交地方教育附加

三、增值税计提税金及附加的注意事项

1.严格按照税法规定计算增值税和税金及附加。

2.确保会计分录的准确性，避免因分录错误导致财务报表失真。

3.定期进行税务申报，确保企业税务合规。

四、增值税计提税金及附加的会计处理实例

1.假设某企业本月销售额为100万元，增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。

2.计算增值税：100万元×13%=13万元

3.计算税金及附加：13万元×(7%+3%+2%)=2.34万元

4.会计分录：

-借：应交税费——应交增值税（销项税额）13万元

-贷：主营业务收入/其他业务收入87.7万元

-借：税金及附加2.34万元

-贷：应交税费——应交城市维护建设税0.91万元

-贷：应交税费——应交教育费附加0.34万元

-贷：应交税费——应交地方教育附加0.19万元

五、增值税计提税金及附加的税务筹划

1.合理规划销售收入，降低增值税税负。

2.优化采购环节，减少进项税额，降低税金及附加支出。

通过对增值税计提税金及附加的会计分录进行详细解析，有助于企业更好地理解和应用这一会计实务，确保税务合规，降低税负。在实际操作中，企业应密切**税法变化，合理进行税务筹划。